Son Empresas Deudoras:
a) Personas jurídicas de derecho privado, con o sin fines de lucro.
b) Personas naturales contribuyentes de Primera Categoría.
c) Personas naturales contribuyentes del artículo 42 N° 2 de la Ley sobre Impuesto a la Renta, esto es personas naturales que practican el ejercicio libre de la profesión.